Verkauf von Firmeninventar Umsatzsteuerpflichtig?
Hallo liebe Community! Ich bin selbständiger Fotograf und habe im vorherigen Jahr (als die Kleinunternehmerregelung noch für mich galt) eine neue Kamera für gut 700€ inklusive Mwst. gekauft. Nun bin ich seit Anfang des Jahres Umsatzsteuerpflichtig geworden und habe wegen chronischer nicht Nutzung diese Kamera für 580€ bei eBay verkauft. Muss diese Einnahme nun nochmal versteuert werden (im Sinne der Umsatzsteuer) und wo kann ich diese Einnahme in Elster Online verbuchen ? Schonmal vielen Dank!
2 Antworten
Du hättest besser VOR dem Verkauf nachgefragt...
Kamera im Betriebsvermögen
Da Du zum Zeitpunkt der Veräußerung umsatzsteuerpflichtig bist, muß die Veräußerung der USt unterworfen werden, auch wenn bei der Anschaffung die Kleinunternehmerreglung galt und Du keinen Vorsteuerabzug vornehmen durftest - das ist ständige Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes (BFH).
Hättest Du die Kamera aber dem Betriebsvermögen entnommen und dann privat verkauft, wäre keine Umsatzsteuer angefallen - die Entnahme von Gegenständen, bei denen kein Vorsteuerabzug vorgenommen wurde, löst bei der Entnahme keine Umsatzbesteuerung aus - das gilt auch dann, wenn der Gegenstand anschließend privat veräußert wird.
Hier wäre dann nur der Entnahmewert (Teilwert) als Betriebseinnahme zu erfassen gewesen.
Die Einnahme wird im EÜR-Formular unter "Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen" eingetragen.
In der Umsatzsteuervoranmeldung wird das unter "Steuerpflichtige Umsätze" --> "zu anderen Steuersätzen" [= 16%] eingetragen.
Wenn Du die Kamera nicht dem Betriebsvermögen 2019 zuordnest, dann geht das natürlich - dann hast Du allerdings dementsprechend auch keinen Betriebsausgabenabzug.
Natürlich unterliegen Deine Umsätze der Umsatzsteuer.
In Mein Elster buchst Du nicht. Falls Du Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgibst musst Du den Umsatz dort erklären, ansonsten eben in den Jahreserklärungen.
Danke für deine Antwort. Es geht um die Umsatzsteuervoranmeldung. Wo soll in diesem Fall die Einnahme bei Elster verbucht werden? Welcher Prozentsatz fällt bei der Veräußerung von Firmeneigentum an? Mal abgesehen von den Regelungen, es ist auf jeden Fall unfair und für mich nicht verständlich, dass für den gekauften Artikel somit zwei Mal die "Mehrwertssteuer" anfällt.
Umsatzsteuer fällt bei (sogut wie) den meisten (Ver-)Käufen an. Bei dem Kauf kann man sie jedoch als Vorsteuer ansetzen, welche die Zahllast mindert. Bei dir, aufgrund der Kleinunternehmerregelung damals, nicht. Siehe hierzu die Antwort von DerSchoppenhauer.
@DerSchopenhauer Vielen Dank für die Antwort. Ich habe momentan noch keine EÜR für das Geschäftsjahr 2019 abgegeben. Könnte ich nun die Kamera einfach als privaten Besitz betrachten sofern diese in der EÜR 2019 nicht aufgeführt wird und somit mir die Steuern beim Verkauf sparen ?