Holadihiti
17.03.2012, 22:52
Gewerbesteuer Buchungen - Endlich Klarheit für Alle!

Hallo miteinander,

um endlich mal den vielen unterschiedlichen Angaben und diversen Auffassungen im Netz Abhilfe zu schaffen, bitte ich die folgenden Aussagen mit wahr oder unwahr zu kennzeichnen:

  1. Gewerbesteuer-Vorauszahlungen werden sowohl bei Gewinnermittlung nach § 4 (1) als auch nach § 4 (3) EStG auch nach 2008 auf das Konto 4320 gebucht. Wahr :?:

  2. Säumniszuschläge und Mahnkosten zu Gewerbesteuer - gleich ob Vorauszahlung oder Nachzahlung für Vorjahre - sind wie die Gewerbesteuer selbst keine Betriebsausgabe und werden auf ein Privatkonto (z.B. 1800 oder 2104) gebucht. Wahr :?:

  3. Die Gewerbesteuer darf den Gewinn nicht schmälern (§ 4 Abs. 5b EStG). Dies gilt jedoch nur für die Steuerbilanz. Reine Handelsbilanzen dürfen jedoch die Gewerbesteuer gewinnschmälernd ausweisen. Wahr :?:

  4. Das Konto #2280 Gewerbesteuer-Nachzahlungen ist nur für Einnahmeüberschussrechner geeignet. Bilanzierer sollten den Weg über die Auflösung des im jeweiligen Jahres gebildeten Rückstellung. Wahr :?:

Thanks a lot, danke vielmals

holadi...

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Antwort
von HomerJay
18.03.2012, 08:41

Hi guten Morgen,

also:

  1. richtig....im SKR 03 gibt es kein anderes Konto für die lfd. Gewerbesteuer. Im SKR 04 ist es das Konto 7610. Eine Unterscheidung zwischen Gewerbesteuer, welche noch als Betriebsausgabe abziehbar ist (also bis 2007) gibt es nur bei den Konten, welche Erstattungen oder Nachzahlungen für Vorjahre betreffen:

SKR03 / SKR04:

2280 / 7640 - Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre (alles bis 2007)

2281 / 7641 - Gewerbesteuernachzahlungen u. Erstattungen Vorjahre §4 Abs. 5b EStG (ab 2008)

2282 / 7642 - Gewerbesteuererstattungen Vorjahre (alles bis 2007)

2283 / 7643 - Erträge aus der Auflösung von GewSt-Rückstellungen §4 Abs. 5b EStG (ab 2008)

2284 / 7644 - Erträge aus der Auflösung von GewSt-Rückstellungen (bis 2007)

2 . falsch... Im SKR 03 / SKR 04 gibt es das Konto 2102 / 7302 "Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern §4 Abs. 5b EStG" sowie Konto 4397 / 6437 "Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge" Für Nebenleistungen, welche die GewSt bis 2007 betreffen gibt es entsprechend andere Konten, denn diese sind bei der steuerlichen Gewinnermittlung natürlich weiterhin abziehbar.

3 . falsch...die GewSt ist sowohl handelsbilanziell als auch steuerbilanziell eine Betriebsausgabe. Sie wird nur außerbilanziell (also außerhalb StB und HB) dem Steuerbilanzgewinn wieder hinzugerechnet um den steuerlichen Gewinn zu ermitteln.

4 . falsch.....das Konto 2280 ist nur für lfd. GewSt-Vorauszahlungen. Für Vorjahre siehe Punkt 1

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NinaRose
07.12.2010, 14:41
Wann reicht ein Kontoauszug als Beleg aus?

Ihh habe bei meiner Buchhaltung bemerkt, dass mir zwei Rechnungen zu den Kontoauszügen fehlen. Reicht der Kontoauszug als Kostennachweis aus, wenn es sich um montlich wiederkehrende Aufwendungen handelt, oder muss der Beleg nachgefordert werden? (Im Fall von Telefon- und Handyrechnungen) Darf ich trotzdem die Vorsteuer ziehen?

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Antwort
von HomerJay
08.12.2010, 06:10

Die Vorsteuer darf nicht gezogen werden. Für den Vorsteuerabzug ist zwingend eine ordnungsgemäßte Rechnung nach § 14 UStG erforderlich. Telefongebühren sind nicht monatlich wiederkehrend, da die Höhe der Rechnung ja schwanken kann. Monatlich wiederkehrend sind zum Beipiel Mieten. Hier reicht als Nachweis einmalig der Mietvertrag. Die Quittung ist ausreichend bei Rechnungen bis zu einem Betrag von brutto EUR 150,00.

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allineedisyou
16.08.2010, 20:08
Es gibt in der Buchführung ein Konto, dass "Aufmerksamkeiten" heißt...

...was verbuche ich z.B. darauf...?

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Antwort
von HomerJay
17.08.2010, 06:00

Also das Konto "Aufmerksamkeiten" gibt es auf jeden Fall. Im SKR 03 ist es die #4653, im SKR 04 die #6643.

Auf dieses Konto kommen Zuwendungen des Arbeitgebers bis 40,- EUR brutto für individuelle Ereignisse, z.B. Hochzeit, Geburtstag, etc. Auf das Konto "Freiwillige soziale Aufwendungen lst-frei" werden allgemeine Zuwendungen bis 44,- EUR pro Arbeitnehmer erfasst, also z.B. Getränke, Kaffee o.ä.

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