Müssen Payback-Punkte bei Auszahlung in Bargeld versteuert werden?

Hallo,

bisher dachte ich, das Payback-Punkte versteuert werden müssen, da es ja eigentlich sowas wie gebundenes Kapital erst und dann doch bei Auszahlung halt als Kapitalertrag gelten müsste.

Jedoch habe ich jetzt gerade eben gelesen, das Cashback(was Payback ja ist) vom Finanzamt als Rabatt vom Kaufpreis angesehen wird, es dann also nicht als Kapitalertrag gilt, wenn man seine Punkte auszahlen lässt.

Was mir übrigens schon klar ist, ist, das sämtliche Kapitalerträge erst ab einer Gesamtsumme von 600 € (ab nächstem Jahr ab 1000 €) versteuert werden müssen.

Meine Frage ist jetzt halt, wie schon aus dem Titel zu lesen, ob ausgezahlte Payback-Punkte in diese Berechnung nun mit einfließen und somit dann bei Überschreiten der Freigrenze zu versteuern sind oder ob ausgezahlte Payback-Punkte aus dieser Rechnung eben herausfallen und somit dann auch nicht versteuert werden müssen?

Ich bedanke mich schon Mal für gute und vor allem hoffentlich auch möglichst sichere Antworten

6 Antworten

gandalf94305

Von gutefrage auf Grund seines Wissens auf einem Fachgebiet ausgezeichneter Nutzer

Steuern

12.03.2024, 05:02

In keinem Fall handelt es sich einkommensteuerrechtlich bei Paypack-Punkten um Kapitalerträge. Es handelt sich um Prämien, die in Form von Dienstleistungen, Waren oder Bargeld ausgegeben werden.

Payback-Punkte, die Du auf private Ausgaben erwirbst, sind immer nur Rabatte auf Ausgaben. Sie sind ebenso der privaten Lebensführung zuzuordnen und nicht einer Einkommensart.

Wenn es um die dienstlich erworbenen Punkte geht, dann sieht die Sache etwas anders aus. §3 Nr. 38 EStG sagt

Steuerfrei sind [...] Sachprämien, die der Steuerpflichtige für die persönliche Inanspruchnahme von Dienstleistungen von Unternehmen unentgeltlich erhält, die diese zum Zwecke der Kundenbindung im allgemeinen Geschäftsverkehr in einem jedermann zugänglichen planmäßigen Verfahren gewähren, soweit der Wert der Prämien 1 080 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt;

Damit ist klar, dass die Steuerfreiheit nur bis zu einem gewissen Grenzbetrag gilt. Für die Option der pauschalisierten Versteuerung durch den Anbieter des Loyalty-Programms gibt es den §37a EStG. Das wäre jedoch im einzelnen für Anbieter zu prüfen. Lufthansa Miles & More nutzt diese Option. Payback und die Deutsche Bahn nutzen dies meines Wissens nicht.

Die private Verwendung im Zusammenhang mit dienstlichen Vorgängen erworbenen Punkten kann daher zu steuerpflichtigem Arbeitslohn führen. Das wäre auch der Einsatz einer Payback-Kreditkarte auf Dienstreisen (z.B. für Flug, Hotel oder Mietwagen) im Zusammenhang mit erstattungsfähigen Aufwendungen.

Siehe beispielsweise hier: https://www.iww.de/astw/archiv/--8-estg--vom-mitarbeiter-benutzte-payback-karte-des-arbeitgebers-fuehrt-zu-arbeitslohn-f51859