Holding in Estland GmbH in DE Besteuerung?
Hey,
ich interessiere mich für Steuer Systeme (mit google, Facebook und co hat es angefangen) bin aber keine Steuerberater oder habe ähnliches studiert. Also besitze ich nur Laienwissen.
Wie sinnvoll ist es eine Finanz Holding in Estland anstatt in DE zu Gründen? Tochter GmbH ist Hersteller in DE.
Die Holding soll Kapital verwalten und durch Investments und Trading dieses vermehren. Da in Estland keine Kapitalertragssteuer anfällt wäre Estland doch eigentlich ein guter Standort für die Holding damit mehr Kapital reinvestiert werden kann und da keine Quellensteuer besteht könnte sogar Kapital gut weiter gegeben werden.
Ich verstehe nicht genau die die Besteuerung aussieht wenn man Kapital aus der Tochter in DE zur Mutter nach Estland schiebt.
Bleibt die Steuer effektiv bei 1,5% auf den Gesamtbetrag (25% Kapitaletragssteuer die ich aber mit der Holding anrechnen kann)?
Greift die Quellensteuer? Oder hat die damit nichts zu tun?
Oder wird dann eine Kapitalertragssteuer (25%) in DE einbehalten die ich im Ausland nicht zurückfordern/anrechnen kann? (Wäre meines Wissens gegen die EU Norm?)
Gibt es gute Webseiten und Literatur wo man über solche Strukturen etc. mehr Erfahren kann?
Vielen Dank
1 Antwort
Ob die Holding eine GmbH ist Deutschland oder ein Unternehmen in Estland ist, spielt für die Kapitalertragssteuer keine Rolle. Diese muss, falls keine Befreiung vom Finanzamt erwirkt wurde, zunächst vom ausschüttenden Unternehmen einbehalten werden.
Es ist möglich diese bei einer deutschen GmbH als Holding erstattet zu bekommen. Im Falle eines estnischen Unternehmens kannst Du Dir die natürlich auf die Kapitalertragssteuer der Esten anrechnen lassen. Die gibt es nicht und damit hast Du ganze 0 € steuerfrei! Ob Du die auch erstatten lassen kannst, weiß ich nicht. Das würde ich jedoch vermuten.
Weiterhin reduzieren sich die Steuern der deutschen Holdingkonstruktion im Bereich der Gewerbesteuer um 95 % (§8b KstG). Die bewirkt also nur eine effektive Steuerlast von weniger als 2 % durch die deutsche Holding. Ich habe keine Ahnung von estnischem Recht, aber warum sollte man sich den Rechtsrisiken mehrerer Länder aussetzen, wenn man im Bestfall 1,5 % Steuern sparst?
Zumal an den 0 % für Unternehmen gerade international geschraubt wird.
Was für Literatur suchst Du? Warum ließt Du nicht einfach direkt die jeweiligen Steuergesetze für Deinen konkreten Anwendungsfall?