Auf welches Konto bucht man die pauschale Steuer aus der LSt-Anmeldung gem. § 37b EStG?
Moin!
Auf welches Konto im SKR 04 bucht man die Lohnsteuer als Betriebsausgabe, wenn man an einen Kunden was verschenkt hat und die Steuer gemäß § 37b EStG selber pauschal über die Lohnsteuer-Anmeldung versteuert hat?
Danke!
2 Antworten
Dorthin, wo du sonst auch die Lohnsteuer buchst?!
Die Lohnsteuer muss durch den Arbeitgeber angemeldet und abgeführt werden. Die Mitarbeiter bekommen doch nur Nettogehälter ausgezahlt, oder etwa nicht?Entweder hast du da was falsch verstanden oder es läuft etwas gewaltig schief.
Die Lohnsteuer wird nicht separat auf einem Kostenkonto gebucht, da sie ja bereits auf dem Kostenkonto Gehälter enthalten ist.
I. d. R. hat man ein Verrechnungskonto Gehalt - hier wird die Lohnsteuer gegen Verbindlichkeit Finanzamt gebucht.
Gehälter (ArbG-Brutto) an Verrechnungskonto Gehalt
Verrechnungskonto Gehalt an Bank (Nettogehaltszahlungen)
Verrechnungskonto Gehalt an Verb. FA (Lohnsteuer)
Verrechnungskonto Gehalt an Verb. Sozialabgaben
Die Zahlungen an das Finanzamt und die Krankenkassen werden dann gegen die entsprechenden Verbindlichkeitenkonten gebucht.
Das Verrechnungskonto müsste, wenn nichts Außergewöhnliches vorliegt, dann monatlich wieder auf NULL sein.
Im angeführten Fall ist die pauschale Lohnsteuer aber, bei betrieblich veranlaßten Präsenten, separat als Aufwand zu buchen.
Es kommt darauf an, ob das Geschenk privat veranlaßt war oder betrieblich:
privat veranlaßt = 6622 (pauschale Steuern nicht abzugsfähig)
betr. veranlaßt = 6612 (pauschale Steuern abzugsfähig) ggf. mit Vorsteuerabzug
Ich buche die sonst nirgendswohin, weil die Mitarbeiter ihre LSt selber zahlen?!