Frage von Mario1234, 86

Wie funktioniert die Günstigerprüfung?

Ab wann lohnt sie sich? Kann sie auch nachteilig für mich ausfallen?

Ich bin gerade dabei meine Steuererklärung für 2016 fertig zu machen. Dabei muss ich die Anlage KAP ausfüllen, da ich meine Freistellungsaufträge etwas unvorteilhaft verteilt habe. Meine Kapitaleinkünfte lagen allerdings unter 801 €! Dass heißt, die eine Bank hat Kapitalertragssteuer abgeführt, die ich mir jetzt wieder holen will.

Wenn ich die Günstigerprüfung aktiviere, komme ich einen Euro besser weg, als ohne. Wie kommt das?

Ich weiß nur, dass die Günstigerprüfung den Steuersatz für Kapitalerträge von 25 % auf meinen Einkommenssteuersatz absenkt (ca. 12 % lt. Elster, habe hohe Werbungskosten).

Antwort
von wfwbinder, 68

Eine Günstigerprüfung kann, wie der Name schon sagt, nie ein schlechteres Ergebnis haben.

Bei den Einkünften aus Kapitalvermögen wird geprüft, ob die Abgeltungssteuer günstiger ist, oder die Einbeziehung in die anderen Einkünfte, was dann zu einer Erstattung von Abgeltungssteuer führen kann.

Das passiert immer dann, wenn der Grenzsteuersatz unter 25 % ist.

Antwort
von LittleArrow, 53

Zur Günstigerprüfung hat Dir wfwbinder schon ausführlich geschrieben. Den Unterschied zwischen Durchschnitts- und Grenzsteuersatz kennst Du also schon.

Meine Kapitaleinkünfte lagen allerdings unter 801 €!

Schau bitte mal in Anlage KAP 2016 in die Zeilen 4 und 5. In Deinem Fall ist die sog. Günstigerprüfung irrelevant, also gar nicht anwendbar. Bei Dir geht es dagegen um die Überprüfung des Steuereinbehaltes bei Kapitalerträgen. Also ist nur eine Eins einzutragen und zwar in Zeile 5!

Danach machst Du die erforderlichen Angaben in den Zeilen 7 und 47 - 49 und fügst alle Steuerbescheinigungen der Banken bei. Die zuviel abgezogenen Steuern in Zeilen 47-49 bekommst sämtlichst zurück, wenn Du nur max. € 801 Kapitalerträge hattest!  

Kommentar von Mario1234 ,

Aber gerade weil ich unter 801 € liege, frage ich mich wo der (wenn auch geringe) Unterschied bei der Berechnung her kommt, wenn ich die Günstigerprüfung ankreuze.

Fehler im Programm?

Kommentar von LittleArrow ,

Möglicherweise eine Rundungsdifferenz, also Peanuts.

Wie wurden Deine 12 % Steuersatz berechnet?

Kommentar von Mario1234 ,

Richtig. Der Unterschied ist 1 €.

Die 12 % wurden von ELSTER berechnet. Einkommen (abzüglich aller Werbungskosten, Vorsorgeaufwände, usw.) und davon die Einkommenssteuer + Soli + KSt.

Aber ich habe mittlerweile den "Fehler" gefunden: Mit Günstigerprüfung wird die Kirchensteuer der Kapitalerträge vom steuerpflichtigen Einkommen als Sonderausgaben abgezogen, ansonsten nicht.

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