Verrechnung von Verlusten bei Verkauf eines Zertifikats mit Freistellungsauftrag und Gewinnen

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Zertifikate, die am 03.09.2008 gekauft wurden, fallen unter die Abgeltungssteuer. Wenn Du kein signifikantes Einkommen (d.h. unter 8.004 EUR) hast, kannst Du eine NV-Bescheinigung beantragen, damit Du effektiv für Einkünfte in dieser Größenordnung keine Steuer zahlst. Das wäre der einfachste Fall.

Verlusttöpfe, Steuerverprobungen und Freistellungsaufträge gelten pro Bank, nicht pro Depot. Daher ist der Übertrag auf ein anderes Depot bei der gleichen Bank unsinnig.

Die Aktiengewinne können mit den Verlusten aus dem Zertifikat verrechnet werden. Es ist nur nicht möglich, Aktienverluste mit etwas anderem als Aktiengewinnen zu verrechnen. Irre, aber so ist das nun mal geregelt.

Gewinne werden zuerst mit bestehenden Verlusten verrechnet, dann mit dem Freistellungsauftrag/der NV-Bescheinigung. Ggf. findet unterjährig oder zum Jahresende eine Steuerverprobung statt, die die Töpfe gegeneinander aufrechnet. Restverluste werden ins Folgejahr übernommen. Läßt Du eine Verlustbescheinigung ausstellen, werden zum Beginn des neuen Jahres die Verlusttöpfe wieder auf Null gesetzt und Du bekommst eine Bescheinigung für die Steuerveranlagung.

Also: egal in welcher Reihenfolge die Positionen verkauft werden, es gibt in der Jahressteuerverprobung einen Saldo von ca. 0 EUR. Damit zahlst Du keine Steuern, hast jedoch auch keinen Verlustvortrag.

Überträgst Du die Zertifikate in ein Depot bei einer andere Bank und verkaufst dort, so steht der Verlust bei dieser Bank im Verlusttopf und wird vorgetragen. Die Gewinne von EUR 1.300 im ursprünglichen Depot werden entweder bis EUR 801 gegen den Freistellungsauftrag verrechnet (und dann besteuert und im Folgejahr per Einkommensteuererklärung die Steuern erstattet) oder per NV-Bescheinigung erst gar nicht besteuert. Willst Du dann in einem Folgejahr eine Gewinnposition verkaufen, kannst Du das mit den Verlusten im anderen Depot per Einkommensteuererklärung oder durch Übertrag in das andere Depot und Verkauf dort nutzen.

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